淺談靈活用工的稅務問題
2021-03-12
提到靈活用工，自去年疫情爆發后就嶄露頭角，今年春節，它再次成為人力資源市場熱詞。今年春節期間，協調企業提供靈活用工崗位3554個，保障員工收入，促進企業間用工平衡，保障城市供應鏈平穩運轉。
政策支持
早在2020年3月，人社局就搭建急聘平臺為企業間“調劑用工”與“靈活用工”提供服務。截至目前，平臺共發布約4.8萬個企業空崗或者富余信息，向1.6萬多名有求職意愿的勞動者發布“招募帖”轉自鄭州靈活用工，幫助企業與企業、企業與求職者之間供需對接。人社局相關負責人介紹，靈活用工能夠穩定企業勞動關系、增加員工收入、保障百姓生活。
企業之間開展靈活用工，進行用工余缺調劑合作，對解決用工余缺矛盾、提升人力資源配置效率和穩就業發揮了積極作用。為加強對靈活用工的指導和服務，促進靈活用工有序開展，進一步發揮靈活用工對穩就業的作用，人力資源社會保障部辦公廳發布了相關通知，具體如下：
支持企業間開展靈活用工
加強對靈活用工的就業服務
指導開展靈活用工的企業及時簽訂合作協議
指導企業充分尊重勞動者的意愿和知情權
指導企業依法變更勞動合同
維護好勞動者在靈活用工期間的合法權益
保障企業用工和勞動者工作的自主權
妥善處理勞動爭議和查處違法行為
靈活用工
表面看，靈活用工區別于固定、全職用工，是企業基于用人需求的波峰波谷、靈活地按需雇傭人才，參工者也合理安排自己主業和副業，以此謀取額外的收入。企業與人才不建立正式的全職勞動關系的全新用工模式，此種人力資源按照需求隨時使用，隨時停止。模式更為靈活，不需要付出額外費用，也不需要復雜的入離職流程。企業節省了成本，人才價值也可以得到充分發揮。
本質上，靈活用工是稅籌的一種落地方式，是企業優化成本結構的一種具體辦法，指企業短期及項目性用工模式，同時也是傳統固定用工的補充。包含勞務派遣、外包用工、非全日制用工、退休返聘、實習等勞務用工，以及其他招用短期或臨時性人員的用工方式。靈活用工有服務協議，雙方出現問題糾紛適用于民法，關系靈活，責任各自承擔。大大降低企業人力成本，利于聚焦核心業務，個人收入明顯提升。
隨著社會的產業用工結構變化，靈活用工模式漸漸浮出水面轉自鄭州靈活用工平臺，疫情逼迫企業把“靈活用工”推到了臺面上，引來了無數企業的瘋狂窺探。各方加持加碼下，各類產品如同雨后春筍般涌現，一個萬億級市場初成規模，又一個風口來了。像直播行業、傳媒行業、電商行業、物業行業、旅游行業、教育行業、支付行業、培訓行業等，均在靈活用工下，發揮了巨大作用，讓全民經濟奔向了另一個新高度。
社保入稅
隨著社保入稅，開啟由稅務統一征收的新征管模式，所有未按規定繳納社保的企業都不知如何操作。雖然國家多次強調不追征，并同時降低社保費率來緩解企業經營壓力，但是企業用工的社保問題始終是懸在眾多企業頭上的懸在頭上的利劍。
用工單位和被用工人員到底是建立勞務關系還是勞動關系？勞務關系，不涉及社保成本，但是發票取得難，而且按照勞務報酬計稅，預扣比例高。勞動關系呢，社保風險大。
原來傳統單一的繳稅模式已經滿足不了企業多方面的發展需求，未來是一個多元化的社會，企業的成長周期增長快，要解決這樣的問題，或許只能依靠稅收籌劃。
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