社保入稅會影響企業的這三個方面
2020-12-01
“ 社保入稅 ” 政策來源是中共中央辦公廳、國務院辦公廳于 2018 年 7 月 20 日印發的《國稅地稅征管體制改革方案》。目前，北京、上海、天津、山西、吉林、江西、山東、湖南、四川、貴州、廣西、西藏、新疆、深圳、青島等地已經公告社保由稅務局征收。那么社保入稅對企業有什么影響呢？
社保入稅對企業的影響主要有三個方面：
1. 成本費用將可能大幅度增加
企業繳納的社保費屬于成本費用，社保入稅前，企業的社保是向社保部門繳納的。為了降低成本費用，有些企業會想方設法的不交或者少交社保費用，繳納社保費中存在的問題主要包括：
（1）繳費人數不足：有些企業對部分員工不交社保，例如對于試用期員工和農民工等人員，不交社保費。
（2）繳費基數不足：有些企業不是按照實際工資繳納，而是按照當地社保部門規定的最低基數繳費或者按照部分工資計算。
（3）繳費險種不足：社保費包括基本養老保險費轉自鄭州靈活用工、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費五項社會保險費。有些企業只繳納三險或者四險等，而不是五險。
社保入稅后，數據將由稅務機關監管，稅務機關通過金稅工程三期與社保、工商、公安、海關、銀行等單位進行數據共享，上述的三大問題將會減少甚至不復存在，有這些問題的企業的成本費用就會大幅度增加，勞動密集型行業受到的影響可能最大。
2. 違規繳納社保的風險加大
社保入稅前，由于社保部門核定的繳費額和稅務機關掌握的企業工資數據沒有互通共享，企業繳納社保費的人數、基數都是企業申報的，申報多少就是多少，除非被舉報或者投訴才會被處理，執法相對寬松，企業違規風險就比較小。
社保入稅后，稅務機關全面負責社保費征繳的各個環節，包括申報、核定、追繳等，稅務機關通過數據共享，很容易發現企業是否違規繳納社保費。企業如果沒有按照實際情況繳納社保，將會面臨補交、罰款、滯納金等各項處罰，甚至可能會影響企業的納稅信用等級。
3. 企業所得稅將有所減少
根據所得稅的有關規定，納稅人為全體雇員按國家規定繳納的社保費可以稅前扣除。企業繳納的社保費增加，那么所得稅就會減少。
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